对于应收账款，企业应设置“应收账款”会计科目，并根据采购或用工单位的不同设置详细科目进行核算。增加额登记在借方，减少额由贷方登记。
应收账款的会计分录
发生应收账款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
收回应收账款发生现金折扣：
财务费用
贷：应收账款
发生销售折让或者退货：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应收账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
计提坏账准备：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
发生坏账损失时：
借：坏账准备
贷：应收账款
收回已冲销的应收账款时：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
产生转让损失时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等
应收账款核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目。应收账款的核算方式如下：
1、 企业赊销货物时，分录为，
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额）。
2、实际收到款项时：
贷：应收账款—xx公司。
账龄应该按照月份设置。
因为月份是一个时间单位，可以更加清晰地记录应收账款的逾期情况，使企业可以及时采取催收措施。
而按照天数设置，则容易出现计算错误和管理混乱的情况。
此外，对于不同的企业和行业，应收账款账龄的设置也可能有所不同。
需要根据实际情况灵活调整，以保证企业财务管理的有效性和准确性。
延伸：对于应收账款的管理，除了账龄的设置，还需要注意其他方面的问题，比如及时发出账单、及时收回款项、建立催收制度等。
一旦出现逾期情况，应及时采取催收措施，防止企业资金链断裂和经营风险。